beat365唯一官方网站内部控制评价办法（试行）

吉工程职院发〔2026〕19号吉林工程学院内部控制评价办法（试行）.doc

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内部控制评价办法（试行）

第一章 总则

第一条 为规范学院内部控制评价工作，提升内部治理水平，防范经济与管理风险，保障学院事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《行政事业单位内部控制评价办法》（财会〔2025〕24 号）及吉林省相关要求，结合beat365唯一官方网站实际，制定本办法。

第二条 本办法所称内部控制评价，是指学院对内部控制建立与实施的有效性进行全面系统核查、分析和评价，形成评价结论、出具评价报告、督促整改落实的过程。

第三条 内部控制评价遵循以下原则：

（一）全面性。覆盖学院所有经济活动、管理活动及关键岗位。

（二）重要性。聚焦高风险领域、重点项目、大额资金、关键流程。

（三）客观性。以事实为依据，确保评价结果真实可靠。

（四）持续性。建立长效机制，定期评价与动态调整相结合。

第四条 本办法适用于学院各职能部门和教学单位的内部控制评价工作。

第二章 组织与职责

第五条 学院成立评价工作领导小组，院长担任组长，纪委书记、分管财务副院长担任副组长，职责是统筹全局、全面领导内部控制评价工作，协助协调推进各项工作，监督评价过程规范公正。

第六条 审计处为牵头部门，履行以下职责：

（一）拟定内部控制评价工作方案；

（二）组织实施年度内部控制评价；

（三）指导各单位开展内部控制自查与自评；

（四）编制评价报告，提出改进建议；

（五）建立内部控制评价档案，跟踪整改落实。

第七条 相关部门履行主体责任：

（一）开展内部控制自查自评工作；

（二）配合评价工作，提供真实完整资料；

（三）对评价发现问题按期整改。

第三章 评价内容

第八条 内部控制评价包括组织层面内部控制、业务层面内部控制、内部监督三大类别。

（一）组织层面内部控制评价

重点核查内控组织架构建立、议事决策机制执行、权力运行规范、会计核算管理、信息系统建设及应用等情况。

（二）业务层面内部控制评价

覆盖预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、基建项目、合同管理等核心业务环节的内控执行有效性。

（三）内部监督评价

核查内部监督机制的建立健全情况、监督工作开展频次及实际监督成效。

第四章 评价程序与方法

第九条 内部控制评价按照上级单位要求每年开展一次，覆盖全校。

第十条 评价工作程序：

（一）制定方案。明确范围、内容、指标、时间、人员、要求；

（二）自查自评。各单位对照指标自查自评并提交相关材料；

（三）现场评价。审计处实施检查、访谈、测试、抽样、穿行测试；

（四）初步反馈。与被评价单位沟通核实确认；

（五）出具报告。形成评价报告与整改建议；

（六）整改落实。责任单位限期整改，整改方案加盖部门公章后报送审计处备案。

第十一条 评价方法包括：询问、检查、观察、抽样、穿行测试、数据分析、实地核查等。

第五章 评价报告

第十二条 内部控制评价报告至少包括：

（一）评价依据、范围、程序、方法；

（二）内部控制整体有效性结论；

（三）发现问题与整改建议；

（四）整改时限与跟踪要求。

第六章 整改与监督

第十三条 被评价单位对整改工作负主体责任，收到整改建议后制定方案、落实整改，及时向审计处报送整改方案。

第十四条 审计处对整改情况跟踪督办、复核验收，对拒不整改、虚假整改、拖延整改的，按规定提请学院追责问责。

第七章 责任追究

第十五条 对以下行为依规依纪追究责任：

（一）拒绝、阻碍、拖延评价工作；

（二）提供虚假资料、隐瞒问题；

（三）内部控制重大缺失导致损失或不良影响；

（四）整改不力、屡查屡犯。

第八章 附则

第十六条 本办法由审计处负责解释。

第十七条 本办法自发布之日起施行。

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                   2026年4月13日